Księgowość w jednoosobowej działalności gospodarczej. O czym trzeba pamiętać?

Jednym z formalnych sposobów organizacji życia zawodowego jest jednoosobowa działalność gospodarcza. Księgowość to jeden z najważniejszych obowiązków, jakiego musi dopilnować w związku z podjęciem takiej decyzji każdy przedsiębiorca. Okazuje się jednak, że księgowanie w JDG wcale nie musi być aż tak skomplikowane. Sprawdź, jaka księgowość w jednoosobowej działalności gospodarczej będzie odpowiednia i w jaki sposób ją prowadzić.

Jednoosobowa działalność gospodarcza – podatki i formy ich odprowadzania

Kiedy decydujemy się na założenie jednoosobowej działalności gospodarczej, zobowiązani jesteśmy do prowadzenia księgowości już od pierwszego dnia. W JDG podatki można odprowadzać na różne sposoby. Może to być:

• rozliczenie na zasadach ogólnych wg skali podatkowej (stawka 12%, gdy dochody nie przekraczają 120 000 zł i 32% – dochody ponad 120 000 zł). Tej formy nie trzeba zgłaszać do naczelnika urzędu skarbowego,
• podatek liniowy – 19% stawki podatku niezależnie od wysokości dochodu,
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – podstawą jest przychód pomniejszony o przysługujące odliczenia. Nie są tu uwzględniane koszty uzyskania przychodu. Tę formę opodatkowania można wybrać w wybranych przypadkach.

Podjąć najkorzystniejszą decyzję co do tego, którą formę opodatkowania wybrać, pomogą rozwiać Ci specjaliści z naszego biura księgowego z Krakowa.

Księgowość jednoosobowej działalności gospodarczej a opodatkowanie na zasadach ogólnych

Podstawa opodatkowania w JDG na zasadach ogólnych to dochód, który pomniejszony jest o przysługujące odliczenia. Wyliczany jest on poprzez odjęcie od przychodu kosztów uzyskania tego przychodu. W JDG księgowość prowadzona w ten sposób upoważnia przedsiębiorcę do skorzystania z preferencyjnego rozliczenia się wraz ze współmałżonkiem lub jako osoba, która samotnie wychowuje dziecko. Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma także prawo do stosownych ulg oraz odliczeń.

Księgowość na zasadach ogólnych w JDG zobowiązuje do prowadzenia podatkowej księgi przychodów oraz rozchodów według wzoru, a także zasad opisanych w stosownym rozporządzeniu Ministra Finansów.

Ponadto przedsiębiorca zobowiązany jest do opłacania w ciągu roku zaliczek na podatek dochodowy za poszczególne miesiące lub też kwartały roku podatkowego. W jednoosobowej działalności gospodarczej zaliczka staje się obowiązkowa dopiero w przypadku, gdy przekroczy kwotę 1000 zł.

JDG i podatek liniowy – co warto wiedzieć?

W przypadku księgowości jednoosobowej działalności gospodarczej opartej na podatku liniowym przedsiębiorca nie będzie mógł skorzystać z preferencyjnego rozliczenia się razem ze współmałżonkiem lub jako osoba, która samotnie wychowuje dziecko. Dotyczy to sytuacji, gdy w danym roku podatkowym uzyskano przychody, poniesiono koszty uzyskania przychodów lub uzyskano zobowiązanie, uprawnienie do zwiększenia czy też pomniejszenia podstawy opodatkowania np. z tytułu odliczeń.

Nie będzie można też skorzystać z odliczeń podatkowych od dochodu i od podatku oraz ulg, z wyjątkiem odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, ulgi na terminale, zabytki czy B+R.

Korzystający z podatku liniowego będą także zobowiązani prowadzić księgę rachunkową oraz opłacać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy do urzędu skarbowego po przekroczeniu 1 000 zł.

Jednoosobowa działalność gospodarcza – jaki PIT?

JDG opodatkowana na zasadach ogólnych powinna być rozliczana na podstawie zeznania PIT-36. Przy podatku liniowym powinno być to zeznanie PIT-36L oraz PIT-36, w przypadku opodatkowania według skali podatkowej. Jeśli chodzi o PIT w jednoosobowej działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem to występuje konieczność złożenia zeznania na formularzu PIT-28. To jednak nie wszystko.

Niekiedy może być konieczne również złożenie dodatkowych PIT-ów, np. wtedy, gdy dany przedsiębiorca osiąga dodatkowy dochód z tytułu innych form zarobkowych. Szczegółowo ustalić i rozliczyć te kwestie może pomóc nasze biuro księgowe.

ZUS a jednoosobowa działalność gospodarcza

W przypadku ZUS jednoosobowa działalność gospodarcza, która dopiero powstała, podlega tzw. uldze na start. Przez pierwsze 6 miesięcy funkcjonowania przedsiębiorca zwolniony jest z opłacania składek. Konieczne jest uiszczanie wyłącznie składki zdrowotnej, w której wysokość zależy od wysokości przychodu i samej formy opodatkowania. Minimum to 314,10 zł. 

Przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności właściciel może też skorzystać ze składek preferencyjnych. Nie mogą być one jednak niższe niż 30% wynagrodzenia minimalnego. W ciągu 5 lat prowadzenia działalności przez 3 lata możliwe jest także korzystanie z małego ZUS-u Plus. To składka na takim samym poziomie jak ZUS preferencyjny.

Jeśli właściciel firmy nie jest uprawniony do żadnych zniżek, musi płacić tzw. duży ZUS, który stanowi 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. To ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Aby dokładnie wyliczyć właściwą wysokość składek ZUS i skorzystać z dostępnych ulg, warto zwrócić się o pomoc do specjalistów w zakresie księgowości. To wyeliminowanie ryzyka popełnienia błędów i zaoszczędzenie cennego czasu, który można poświęcić na rozwój firmy.